بودجه نقدی، یکی از مهم ترین گزارش‌های حسابداری است که با هدف کمک به برنامه ریزی مدیران و صاحبان کسب و کار توسط حسابداران در قالب فایل اکسل ارائه می گردد. این گزارش برای تمام فعالیت های تجاری و خدمات حسابداری، به خصوص کسب و کارهای کوچک، اهمیت زیادی دارد. در ادامه، این مقوله را بیشتر توضیح داده و لینک دانلود اکسل بودجه نقدی را نیز می آوریم.
⬇️ دانلود فایل اکسل بودجه نقدی
برای دانلود کلیک راست کرده و گزینه save link as را انتخاب کنید.
بودجه نقدی چیست؟
فایل بودجه نقدی به منظور پی بردن به این مسئله که آیا کسب و کار، برای ادامه فعالیت خود در یک بازه زمانی مشخص، وجه نقد کافی در اختیار دارد یا خیر، تنظیم می شود؛ به عبارت دیگر بودجه نقدی، جریان‌های ورودی و خروجی وجه نقد را برای مدت زمان خاصی تخمین می زند.
در واقع بودجه نقدی، بینشی در مورد نیازهای نقدی و مازاد پول نقد ایجاد می کند؛ در نتیجه می توان وجه نقد را به صورت کارآمد به بخش‌های مورد نیاز تخصیص داد و از رها شدن آن در بخش‌های بدون بازده جلوگیری نمود؛ همچنین به واسطه فایل گزارش بودجه نقدی، می توان درباره اختصاص اعتبار به مشتری تصمیم گرفت . بودجه نقدی معمولاً با اتکاء به اطلاعات تاریخی ( دوره یا سنوات گذشته ) و همچنین نگاهی به وضعیت اقتصادی در آینده تهیه می شود . برای مثال اگر یک واحد تجاری یا تولید نسبت به عرضه محصولی اقدام می نماید باید در نظر داشته باشد که در دوره مالی آینده چه مقدار یا تعداد از محصولات خود را به فروش خواهد رساند بنابر این روشن است که تهیه هر بودجه نقدی از پیش بینی فروش ( فروش بودجه شده ) آغاز می شود.
در مرحله بعد از تخمین یا پیش بینی فروش نحوه وصول از خریداران است که معمولاً برتای سهولت در تهیه بودجه نقدی ضریبی از کل مبلغ فروش را به عنوان دریافتی در ماه یا ماههای آتی در نظر می گیرند. برای مثال اگر فروش فروردین ماه سال آینده 100 واحد پولی فرض شود و اگر مدیریت تخمین بزند که از مقدار فروش 100 واحد تنها 30 درصد از ان در پایان فروردین ماه ( یعنی ماه مربوط به فروش ) به صورت نقد دریافت می شود و الباقی آن یعنی 70 درصد از فروش فروردین ماه در تیره ماه نقدی وصول می شود در این صورت جریان وجه نقد ورودی ناشی از فروش در ماه اول معادل 30 واحد پولی است و به میزان 70 واحد پولی در پایان تیرماه به عنوان دریافتی محاسبه میشود . برای تمام ماهها با توجه به نوع محصول ,رقباء , فصل فروش و بسیاری از عوامل مهم که در تحقق فروش مداخله دارند باید در بودجه نقدی مد نظر قرار گیرد.
مراحل تهیه بودجه نقدی
بودجه نقدی را می توان برای بازه های زمانی هفتگی، ماهانه، 3 ماهه، 6 ماهه، 1 ساله و در مواردی 2 ساله تنظیم کرد. مراحل تهیه بودجه نقدی عبارتند از:
- پیش بینی میزان یا درصد فروش در آینده (بسته به بازه زمانی، هفته‌ها یا ماههای آینده)
- برآورد جریان‌های نقدی ورودی به شرکت (وصول اسناد دریافتی، نقد شدن حساب‌های دریافتی و …)
- برآورد جریان‌های نقدی خروجی از شرکت (بدهی ها، هزینه تهیه مواد اولیه، مالیات، بازپرداخت بهره و اصل تسهیلات دریافتی)
- برآورد نمودن مانده وجه نقد و مانده وام در پایان دوره
مزایا و معایب بودجه نقدی (صورت منابع و مصارف)
کمک به اخذ تصمیمات مالی بهتر، مدیریت نقدینگی و برنامه ریزی خدمات مالی برای آینده، مهم ترین مزایای بودجه نقدی هستند؛ چرا که با در نظر گرفتن بودجه نقدی (صورت جریان‌های ورودی و خروجی) می توان درباره کسری یا مازاد منابع مالی تصمیم گرفت.
بدون تردید توان نقدی هر فعالیت اقتصادی بسیار حائز اهمیت است و توان نقدی نشان دهنده میزان عمل به تعهدات کسب و کار در آینده است . برای مثال اگر یک فعالیت اقتصادی دارای کسری نقدینگی شدید باشد معمولاً اعتبار دهندگان از جمله بانکها و موسسات اعتباری از اعطای تسهیلات خودداری می نمایند زیرا توان پرداخت واحد تجاری را ضعیف ارزیابی می نمایند و احتمال می دهند که واحد تجاری نتواند به موقع بدهی های خود را پرداخت کند .
همچنین با تهیه بودجه نقدی می توان به اثر مهم سیاست قیمت گذاری محصولات و خدمات کمک میکند و مدیریت می تواند استراتژی فعالانه و حضور در بازار و رقابت با رقباء را کنترل کند .بنابراین اگر بودجه نقدی واقع بینانه و متکی بر مفروضات قابل اتکاء باشد مدیریت واحد تجاری می تواند در مورد فروش اعتباری ( نسیه ) اقدام کند .
بنابراین بودجه نقدی ابزاری مهم برای کنترل رشد و تنزل توان اقتصادی واحد تجاری است .
بی تردید بودجه نقدی، یکی از ارزشمندترین گزارش‌های مالی برای مدیران است؛ اما با وجود همه مزایایی که دارد، از آنجا که برای تنظیم آن از پیش بینی استفاده می شود، همواره درصدی خطا دارد که باعث می گردد، نتوان کاملاً به آن اعتماد کرد. افزون بر این در شرایط اقتصادی نامتعادل به دلیل اینکه ارزش زمانی پول برای جریان نقدی ورودی و خروجی حاکم نیست بنابراین با بروز تورم و یا افزایش نرخ ارز و سایر مولفه مهم اقتصادی که می تواند بر میزان عرضه یا تقاضای یک محصول یا خدمات اثر گذار باشد بودجه نقدی شاید نتواند آنگونه که باید پاسخگوی نیاز مدیریت واحد تجاری باشد.هر چند در این مورد نیز راهکارها و روشهای دیگری نیز وجود دارد که می تواند تا حد زیادی از اثرات منفی بازار بر واحد تجاری جلوگیری نمود که یکی از آنها تهیه بودجه نقدی منعطف و سناریو نویسی در بودجه نقدی است .
پرداختها (مصارف)
جدول پرداختها به نوع عملکرد شرکت بستگی دارد و بسته به نیاز سازمان تغییر می کند. مهم‌ترین پرداختی‌ها عبارتند از:
- برآورد خریدهای نقدی
- حقوق و دستمزد
- برداشت‌ها
- اقساط وام و بهره‌ها
- بستانکاران تجاری و غیرتجاری
دریافتها (منابع)
- میزان وجه نقد در ابتدای دوره
- پیش بینی میزان فروش نقدی
البته موادر مذکور تنها نمونه ای از عوامل موثر در جریان نقدی ورودی ( منابع ) و جریان نقدی خروجی ( مصارف ) است .
دانلود رایگان فایل اکسل بودجه نقدی
به منظور تکمیل توضیحات ارائه شده در قسمت‌های قبل، یک نمونه بودجه نقدی را در قالب فایل اکسل می‌آوریم.
فینوتکس بهترین مرجع برای پاسخ به سوالات خدمات مالیاتی، مالی و حسابداری هست.